Актуально на 24 сентября 2026 года

Владельцам автомобилей в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях в 2026 году приходится разбираться не только со ставками транспортного налога, но и с льготами.

И здесь есть важная особенность: единые льготы по транспортному налогу в новых регионах для всех четырёх новых регионов не определены. В каждом регионе они отдельные..

Транспортный налог относится к региональным налогам. Поэтому наряду с федеральными льготами, предусмотренными Налоговым кодексом РФ, каждый субъект Российской Федерации устанавливает собственные льготы и условия их применения. Тему транспортного налога разобрал отдельно в статье «Транспортный налог в новых регионах в 2026 году: ставки, сроки и расчёт»

В результате два автомобилиста с одинаковыми машинами и даже одинаковым социальным статусом, но проживающие в разных регионах, могут иметь совершенно разные налоговые обязательства.

В этой статье я подробно разберу:

• федеральные льготы по транспортному налогу;
• льготы в ДНР;
• льготы в ЛНР;
• льготы в Запорожской области;
• льготы в Херсонской области;
• ограничения по мощности автомобиля;
• сколько транспортных средств можно освободить от налога;
• нужно ли подавать заявление в ФНС;
• что делать, если положенная льгота не была учтена.

Короткий ответ: право на льготу в новых регионах нужно проверять сразу на двух уровнях — по Налоговому кодексу РФ и по закону конкретного субъекта. Федеральные и региональные льготы имеют разные основания и условия применения.

Федеральные и региональные льготы: в чём разница

Общие правила транспортного налога установлены главой 28 Налогового кодекса РФ, а налоговые льготы регулируются в том числе статьёй 361.1 НК РФ.

При этом транспортный налог является региональным. Поэтому субъекты Российской Федерации вправе устанавливать собственные льготы.

Для владельца автомобиля это означает, что нужно проверить сразу несколько обстоятельств:

1. Есть ли право на федеральную льготу.
2. Предусмотрена ли дополнительная льгота законом конкретного региона.
3. К каким транспортным средствам применяется льгота.
4. Есть ли ограничение по мощности двигателя.
5. На сколько транспортных средств распространяется освобождение.
6. Какое транспортное средство будет выбрано при наличии нескольких автомобилей.

Актуальные региональные ставки и льготы удобно дополнительно проверять через официальный сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Федеральные льготы по транспортному налогу в новых регионах в 2026 году

С конца 2025 года федеральное регулирование транспортных льгот существенно изменилось.

Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, установившие федеральные льготы по транспортному налогу для ряда категорий граждан.

ФНС отдельно собрала основные изменения на странице «Налоги 2026».

Федеральная льгота ветеранам боевых действий

С налогового периода 2022 года федеральное освобождение от транспортного налога предусмотрено для ветеранов боевых действий.

Это важно отличать от региональных льгот ветеранам боевых действий, которые могли существовать в конкретном субъекте самостоятельно.

Федеральная льгота действует независимо от того, проживает налогоплательщик в ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской области или другом субъекте РФ.

Федеральная льгота участникам СВО и членам их семей

Федеральная льгота предусмотрена также для категорий участников СВО и членов их семей, определённых Налоговым кодексом РФ.

К членам семьи для целей соответствующих положений относятся, в частности:

• супруг или супруга;
• несовершеннолетние дети;
• дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения совершеннолетия;
• дети до 23 лет, обучающиеся очно;
• иждивенцы.

При этом право на льготу определяется не бытовым понятием «член семьи участника СВО», а соответствием конкретным категориям, указанным в подпунктах 9.1–9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ. Подробное разъяснение опубликовано Федеральной налоговой службой.

Если участие в СВО продолжалось только часть года

Здесь действует специальное правило.

Для применения федеральной льготы периодом участия признаётся весь календарный год, в котором человек был привлечён к участию в СВО, независимо от продолжительности такого участия в течение этого года.

Это особенно важно при перерасчёте транспортного налога за предыдущие налоговые периоды.

За какие годы действует федеральная льгота участникам СВО

Изменения Федерального закона № 425-ФЗ распространены на налоговые периоды начиная с 2022 года.

Следовательно, при наличии соответствующего статуса имеет смысл проверить не только начисление за 2025 год, но и предыдущие налоговые периоды, если транспортный налог за них ранее начислялся.

На сколько автомобилей предоставляется федеральная льгота

Это важный момент.

Федеральное освобождение предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения федеральных налоговых льгот.

Если уведомление о выборе объекта не представлено, применяется предусмотренный НК РФ механизм выбора транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога.

Поэтому владельцам нескольких автомобилей желательно проверить, к какому именно транспортному средству ФНС применила освобождение.

Есть ли ограничение федеральной льготы по мощности автомобиля

Для федеральной льготы участников СВО и членов их семей общего ограничения, например «только до 150 л. с.», нет. Такое ограничение может существовать уже в региональной льготе.

ФНС отдельно разъясняла, что федеральная льгота применяется независимо от мощности двигателя.

Однако существуют ограничения по видам транспортных средств.

Льгота не распространяется на легковые автомобили, транспортный налог по которым рассчитывается с применением повышающего коэффициента, а также на воздушные транспортные средства и водный транспорт, за исключением моторных лодок.

Федеральная льгота для Героев с налогового периода 2026 года

Отдельная федеральная льгота с налогового периода 2026 года предусмотрена для:

• Героев Советского Союза;
• Героев Российской Федерации;
• лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней.

Освобождение предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога с предусмотренными НК РФ исключениями.

Здесь важно не перепутать год уплаты и налоговый период.

В 2026 году физические лица уплачивают транспортный налог преимущественно за налоговый период 2025 года.

А федеральная льгота для Героев начинает действовать именно с налогового периода 2026 года. Следовательно, при обычном порядке уплаты её результат будет отражаться уже при расчёте налога за 2026 год.

---

Льготы по транспортному налогу в ДНР

В Донецкой Народной Республике действует Закон ДНР от 30 ноября 2023 года № 28-РЗ «О транспортном налоге».

Он устанавливает собственный перечень региональных льгот.

Кто имеет льготы в ДНР

Среди льготных категорий региональный закон предусматривает, в частности:

• ветеранов Великой Отечественной войны;
• ветеранов боевых действий;
• инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий;
• Героев и некоторые другие категории награждённых лиц;
• отдельные категории граждан, подвергшихся радиационному воздействию;
• инвалидов;
• пенсионеров;
• семьи с детьми-инвалидами;
• отдельные категории участников СВО и членов их семей;
• другие категории, непосредственно перечисленные в статье 4 регионального закона.

Льгота инвалидам в ДНР

В ДНР региональная льгота предусмотрена для инвалидов I, II и III групп, а также для ряда категорий, связанных с ребёнком-инвалидом.

Для этой группы льгот имеет значение мощность транспортного средства.

Освобождение распространяется на предусмотренные законом мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили мощностью до 150 л. с. включительно.

Например, автомобиль мощностью 149 л. с. при соблюдении остальных условий может подпадать под освобождение.

При мощности 151 л. с. конкретная льгота, ограниченная пределом 150 л. с., уже не применяется.

Льгота пенсионерам в ДНР

Это одно из наиболее существенных отличий ДНР от других рассматриваемых регионов.

Пенсионеры в ДНР имеют региональную льготу по транспортному налогу при соблюдении условий Закона № 28-РЗ.

Она распространяется на мотоцикл, мотороллер или легковой автомобиль мощностью до 150 л. с. включительно.

К этой категории относятся пенсионеры, получающие пенсию в установленном пенсионным законодательством порядке, а также предусмотренные законом лица, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. Это подтверждается актуальным перечнем налоговых расходов ДНР на 2026 год.

Таким образом, пенсионеру в ДНР с автомобилем мощностью, например, 130 л. с. имеет смысл обязательно проверить применение льготы в налоговом уведомлении.

Льготы семьям с детьми-инвалидами

Закон ДНР предусматривает освобождение для соответствующих родителей, усыновителей, опекунов и попечителей при выполнении установленных законом условий.

Отдельное основание предусмотрено также для опекуна ребёнка-инвалида, признанного судом недееспособным. Для рассматриваемых автомобилей действует предел мощности до 150 л. с. включительно.

Участники СВО и члены их семей в ДНР

Региональный Закон № 28-РЗ предусматривает собственную льготу для определённых категорий мобилизованных, контрактников и добровольцев, а также перечисленных законом членов их семей.

Для этой региональной льготы предусмотрено ограничение по мощности соответствующего легкового автомобиля — до 150 л. с. включительно.

Но после появления федеральной льготы этот вопрос нужно проверять уже одновременно по НК РФ и законодательству ДНР.

Федеральная льгота может применяться по другим условиям и, в частности, не содержит общего ограничения мощности в 150 л. с.

Электромобили в ДНР

В ДНР предусмотрено отдельное освобождение для автомобилей, оснащённых исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 л. с. включительно.

Старые грузовые автомобили и автобусы

Есть ещё одна интересная региональная льгота.

Если с года выпуска грузового автомобиля или автобуса на 1 января соответствующего налогового периода прошло 20 лет и более, налог уплачивается в размере 50% от рассчитанной суммы.

Это не полное освобождение, а уменьшение налога наполовину.

---

Льготы по транспортному налогу в ЛНР

В Луганской Народной Республике действует Закон от 30 ноября 2023 года № 17-I «О транспортном налоге».

С текстом закона можно ознакомиться непосредственно на официальной странице ФНС по ЛНР. Региональный перечень льгот содержится в статье 4 закона.

В частности, освобождение предусмотрено для:

• Героев и перечисленных законом награждённых лиц;
• ветеранов Великой Отечественной войны;
• ветеранов боевых действий;
• инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий;
• инвалидов I и II групп;
• отдельных категорий граждан, подвергшихся радиационному воздействию;
• родителей и законных представителей ребёнка-инвалида;
• многодетных семей;
• отдельных приёмных родителей и опекунов;
• владельцев электромобилей;
• участников СВО;
• определённых членов семей погибших военнослужащих.

Ограничение по мощности в ЛНР

Для ряда льготных категорий освобождение предоставляется в отношении одного:

• легкового автомобиля мощностью до 150 л. с. включительно;
• мотоцикла или мотороллера — до 35 л. с. включительно;
• электромобиля — без ограничения мощности электродвигателя.

Для многодетных и некоторых приёмных семей дополнительно предусмотрена возможность применения льготы к автобусу мощностью до 200 л. с. включительно.

Есть ли льгота пенсионерам в ЛНР

Вот здесь хорошо видно различие между ДНР и ЛНР.

В статье 4 Закона ЛНР № 17-I отдельной общей льготы только на основании пенсионного статуса нет.

Это не означает, что пенсионер обязательно должен платить налог.

Он может одновременно иметь другое основание для освобождения — например, быть:

• ветераном боевых действий;
• инвалидом I или II группы;
• представителем другой льготной категории.

Поэтому проверять нужно не только пенсионный статус.

ФНС ЛНР также напоминает, что первым налоговым периодом для физических лиц здесь является 2025 год, а налог за него необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.

---

Льготы по транспортному налогу в Запорожской области

В Запорожской области действует Закон от 30 ноября 2023 года № 9 «О транспортном налоге».

Региональные льготы закреплены статьёй 4 этого закона.

Освобождение предусмотрено, в частности, для определённых законом:

• Героев;
• инвалидов и участников Великой Отечественной войны;
• ветеранов боевых действий;
• участников СВО;
• родителей или законных представителей ребёнка-инвалида;
• других прямо перечисленных законом категорий.

При этом существуют исключения по отдельным видам транспорта.

Есть ли льгота пенсионерам в Запорожской области

Отдельной общей льготы исключительно по факту получения пенсии статья 4 Закона № 9 не устанавливает.

Поэтому нельзя механически переносить на Запорожскую область правило, действующее в ДНР.

Если пенсионер одновременно является, например, ветераном боевых действий, право на освобождение определяется уже по соответствующему основанию.

Актуальные ставки и региональные льготы можно дополнительно сверить через официальную справочную систему ФНС.

---

Льготы по транспортному налогу в Херсонской области

В Херсонской области действует Закон от 30 ноября 2023 года № 13-ЗХО «О транспортном налоге».

Статья 3 закона предусматривает освобождение, в частности, для:

• Героев Советского Союза и Российской Федерации и других перечисленных законом категорий;
• инвалидов и участников Великой Отечественной войны;
• граждан, подпадающих под соответствующие положения Федерального закона «О ветеранах»;
• участников СВО;
• одного из родителей или законных представителей ребёнка-инвалида.

При наличии нескольких транспортных средств региональная льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. Если соответствующий выбор не сделан, применяется транспортное средство с максимальной исчисленной суммой налога.

Есть ли льгота пенсионерам в Херсонской области

Отдельной общей региональной льготы только на основании пенсионного статуса Закон № 13-ЗХО не устанавливает.

Но пенсионер может иметь право на освобождение по другому основанию — например, как ветеран боевых действий.

---

Сравнение льгот в новых регионах

Категория	ДНР	ЛНР	Запорожская область	Херсонская область
Пенсионеры	Есть при условиях закона	Отдельной общей льготы нет	Отдельной общей льготы нет	Отдельной общей льготы нет
Инвалиды	I, II и III группы при условиях закона	I и II группы при условиях закона	Общей льготы всем инвалидам по самому факту инвалидности нет	Общей льготы всем инвалидам по самому факту инвалидности нет
Ветераны боевых действий	Есть	Есть	Есть	Есть
Участники СВО	Есть региональная и федеральная льготы	Есть региональная и федеральная льготы	Есть региональная и федеральная льготы	Есть региональная и федеральная льготы
Родитель ребёнка-инвалида	Есть	Есть	Есть	Есть
Многодетные семьи	Есть при условиях закона	Есть при условиях закона	Отдельной общей льготы по этому статусу нет	Отдельной общей льготы по этому статусу нет
Электромобили	Специальная льгота до 150 л. с.	Специальная льгота без ограничения мощности электродвигателя	Отдельно проверяется по действующей редакции регионального закона	Отдельно проверяется по действующей редакции регионального закона

Важно: таблица предназначена для быстрого сравнения. Для применения конкретной льготы необходимо проверять полный перечень условий закона соответствующего субъекта и федеральные основания.

Пример: два пенсионера с одинаковыми автомобилями

Представим двух пенсионеров.

У каждого имеется легковой автомобиль мощностью 140 л. с.

Первый проживает в ДНР, второй — в Херсонской области.

В ДНР региональный закон предусматривает для пенсионеров освобождение в отношении соответствующего автомобиля мощностью до 150 л. с. включительно.

В Херсонской области одного пенсионного статуса для такого освобождения недостаточно.

Если второй пенсионер одновременно является, например, ветераном боевых действий, результат уже будет другим, поскольку появляется отдельное льготное основание.

Именно поэтому распространённая фраза «пенсионеры транспортный налог не платят» без указания региона юридически некорректна.

Что будет, если автомобиль мощнее 150 л. с.

Необходимо смотреть условия конкретной льготы.

Например, пенсионеру в ДНР принадлежит автомобиль мощностью ровно 150 л. с.

Предел «до 150 л. с. включительно» соблюдён.

Если в регистрационных данных указана мощность 151 л. с., именно пенсионная региональная льгота ДНР по этому автомобилю уже не применяется.

Но это не означает автоматического отсутствия вообще всех льгот. У владельца может существовать другое федеральное или региональное основание.

Поэтому при расчёте налога особенно важно, чтобы сведения о мощности автомобиля в государственных базах соответствовали регистрационным документам.

О том, какие регистрационные сведения фиксируются при оформлении автомобиля, подробнее рассказываю в материале «Регистрационные действия с автомобилем в ГИБДД: виды, документы, сроки и основания отказа».

А если автомобиль зарегистрирован временно на пять лет?

Сам по себе временный характер регистрационных документов не означает автоматического освобождения от транспортного налога.

Для налоговых целей имеет значение наличие объекта налогообложения и регистрационные сведения, поступившие в налоговый орган.

В новых регионах этот вопрос особенно актуален из-за автомобилей, оформлявшихся по переходным правилам.

Отдельно правовой режим таких автомобилей я разбирал в статье «Временная регистрация автомобиля на 5 лет в новых регионах: что будет после окончания срока?».

Можно ли одновременно использовать федеральную и региональную льготу

Здесь я советую быть особенно осторожным.

Наличие одновременно федерального и регионального основания не означает автоматически, что владелец двух автомобилей сможет освободить от налога оба автомобиля.

Для федеральной льготы НК РФ прямо устанавливает правило об одном транспортном средстве по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Региональные законы также содержат собственные правила выбора льготного объекта.

Поэтому при нескольких автомобилях нужно проверять конкретную комбинацию оснований и то, к какому объекту ФНС фактически применила льготу.

Я бы не советовал самостоятельно исходить из формулы:

«федеральная льгота на первый автомобиль + региональная на второй»

без проверки конкретного случая.

Льгота применяется автоматически или нужно подавать заявление

Налоговое законодательство предусматривает возможность предоставления льготы на основании сведений, которыми располагает ФНС.

Но рассчитывать исключительно на автоматический обмен данными я бы не советовал.

ФНС ДНР прямо рекомендует проверить налоговое уведомление, а если льгота не применена — направить заявление о предоставлении налоговой льготы по форме КНД 1150063 и при необходимости приложить подтверждающие документы.

Особенно внимательно это стоит делать жителям новых регионов, поскольку сведения о транспортных средствах и льготных статусах могли формироваться в разные периоды.

Калькулятор транспортного налога ФНС

Что делать, если льготу не учли

Если в налоговом уведомлении указана полная сумма налога, хотя вы считаете, что имеете право на освобождение:

1. Проверьте налоговый период.
2. Установите точное основание льготы — федеральное или региональное.
3. Проверьте мощность и категорию автомобиля.
4. Если автомобилей несколько — посмотрите, к какому транспортному средству применена льгота.
5. Проверьте информацию в личном кабинете налогоплательщика.
6. При необходимости направьте заявление о предоставлении льготы.
7. Если налог уже рассчитан без неё — поставьте перед ФНС вопрос о перерасчёте.

Проверить региональные условия можно через официальный сервис ФНС по ставкам и льготам имущественных налогов.

Какие документы могут понадобиться

Это зависит от конкретного основания.

В зависимости от ситуации право на льготу могут подтверждать сведения или документы о:

• статусе ветерана;
• инвалидности;
• назначенной пенсии;
• составе семьи;
• наличии ребёнка-инвалида;
• участии в СВО;
• родственных отношениях;
• государственной награде или звании;
• характеристиках транспортного средства.

Если необходимые сведения уже находятся в государственных информационных системах и доступны ФНС через межведомственный обмен, повторное представление документов может не потребоваться.

Что проверить в налоговом уведомлении в 2026 году

Если вы относитесь хотя бы к одной льготной категории, я советую не ограничиваться проверкой итоговой суммы налога.

Посмотрите:

• за какой налоговый период начислен налог;
• какой автомобиль указан;
• правильно ли отражена мощность двигателя;
• правильно ли определён период владения;
• применена ли федеральная льгота;
• применена ли региональная льгота;
• к какому автомобилю применено освобождение;
• нет ли у вас другого льготного основания.

Особенно внимательно это нужно делать владельцам нескольких транспортных средств.

Например, для жителей ЛНР транспортный налог за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года, а ФНС направляет налогоплательщику соответствующее уведомление.

Частые вопросы

Есть ли льгота по транспортному налогу пенсионерам в ДНР?

Да. Законодательством ДНР предусмотрено освобождение пенсионеров в отношении предусмотренного законом транспортного средства. Для легкового автомобиля действует ограничение мощности до 150 л. с. включительно.

Есть ли льгота пенсионерам в ЛНР?

Отдельной общей региональной льготы только по статусу пенсионера в статье 4 Закона ЛНР № 17-I нет. Но пенсионер может иметь право на освобождение по другому основанию — например, как ветеран боевых действий или инвалид I–II группы.

Есть ли льгота пенсионерам в Запорожской и Херсонской областях?

Отдельного общего освобождения только по пенсионному статусу в рассмотренных региональных законах этих субъектов нет. Нужно проверять наличие другого льготного основания.

Освобождены ли участники СВО от транспортного налога?

Для категорий, определённых Налоговым кодексом РФ, действует федеральная льгота, распространённая на налоговые периоды начиная с 2022 года. Кроме того, в новых регионах существуют региональные льготы.

Есть ли у федеральной льготы участника СВО предел 150 л. с.?

Нет общего федерального ограничения мощности в 150 л. с. Такое ограничение встречается в региональных льготах, например в ДНР и ЛНР. При этом федеральное законодательство предусматривает другие исключения по транспортным средствам.

Есть ли льгота инвалиду III группы?

Зависит от региона. В ДНР региональная льгота предусмотрена в том числе для инвалидов III группы при соблюдении условий закона. В ЛНР соответствующая общая региональная категория охватывает инвалидов I и II групп.

Освобождены ли многодетные семьи?

Единого правила для всех новых регионов нет. Такие региональные льготы предусмотрены, в частности, законодательством ДНР и ЛНР, но необходимо проверять конкретные условия их предоставления.

Что делать, если ФНС не учла льготу?

Не игнорировать уведомление. Нужно проверить основание льготы и обратиться в налоговый орган. В необходимых случаях подаётся заявление о предоставлении льготы и ставится вопрос о перерасчёте неправильно исчисленного налога.

Главное, что нужно запомнить

Единого перечня региональных льгот по транспортному налогу для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей нет.

Сначала необходимо проверить федеральное законодательство, затем — закон конкретного региона.

Особенно хорошо различия видны на примере пенсионеров.

В ДНР для пенсионеров предусмотрено отдельное региональное освобождение при соблюдении установленных условий и ограничения мощности соответствующего легкового автомобиля до 150 л. с.

В ЛНР, Запорожской и Херсонской областях одного пенсионного статуса для аналогичного общего освобождения недостаточно.

Различаются правила и для инвалидов, многодетных семей, владельцев электромобилей и других категорий.

Поэтому перед уплатой транспортного налога я рекомендую действовать по простой схеме:

проверить федеральную льготу → проверить региональную льготу → проверить автомобиль и его мощность → сверить всё с расчётом ФНС.

И только после этого определять сумму, которую действительно необходимо заплатить.

Для автомобилей новых регионов также рекомендую учитывать продолжающиеся изменения регистрационного законодательства. Этой теме посвящён мой отдельный материал «Новый закон о регистрации автомобилей в новых регионах: полный разбор изменений 2026 года».

---

Что делать дальше

Выберите следующий шаг по вашей теме.

Проверить налог в новых регионах →Разбор ставок, льгот и сроков уплатыПосмотреть другие налоговые вопросы →Материалы о налогообложении автомобиля и его продаже

Сохранить статью

Мои сохранённые статьи

Список хранится только в этом браузере. На другом устройстве он не появится; при очистке данных браузера может удалиться.